Opções de ações do empregado Eu tenho algumas opções de ações da empresa para a qual trabalho. Apenas o que eles fazem por mim, e como eu aproveito. Uma das primeiras coisas que você aprende quando aprende sobre investir é que o objetivo é ganhar dinheiro. E que melhor maneira de ganhar dinheiro do que investir em uma empresa que você acredita nas opções de ações ajudá-lo a fazer exatamente isso. Eles são oferecidos pela empresa que você trabalha como incentivo para fazer um bom trabalho. Se você possui um pedaço da empresa, você naturalmente quer que ele tenha sucesso. Mas como você faz exercitar essas opções? Bem, essa é a parte fácil. A maioria das empresas não tem uma empresa de corretagem para você passar, então você precisa passar por sua conta. A razão para isso é que as ações precisam ser compradas por um representante licenciado. Então, você chama seu corretor e diz-lhes que você vai exercer algumas opções de compra de ações. Eles receberão a documentação necessária para você e até entrarão em contato com sua empresa para acelerar a transação. A maneira mais comum de exercício é o método sem dinheiro. Em vez de usar dinheiro para comprar o estoque, você está usando a margem. Os departamentos de margem concedem o empréstimo para este propósito porque eles são garantidos o reembolso rapidamente. Isso é feito sem interesse sendo avaliado. Você empresta o dinheiro para pagar a compra de ações. Então, quando as ações chegam, você vende o suficiente para pagar a compra e o suficiente para pagar os impostos. Isso a empresa faz por você. Geralmente, a parcela que você precisa vender é pequena o suficiente para que você conserve muitos lucros. Você pode ler mais sobre as implicações tributárias dos planos de opções de ações dos empregados em nossa área de QA de imposto: Opções de ações As opções de ações possuem datas de validade. Os períodos de tempo variam e o preço da compra é predeterminado. Isso é o que torna atrativas as opções de ações. Quando são emitidos, o preço é fixado quanto ao preço de mercado. Anos na estrada, quando você decide exercê-los, o preço do exercício geralmente é muito inferior ao preço atual da ação. Desta forma, você está obtendo o estoque com um desconto substancial. Um incentivo bastante justo. Então, agora você é dono da sua empresa. Você quer fazer um trabalho melhor, não faz isso. - Clique neste link para Adicionar esta página aos seus favoritos. Compartilhar - Clique neste link para Compartilhar esta página através de e-mail ou mídias sociais. Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página. Perguntas frequentes. Programa de resolução Última atualização em 4 de setembro de 2007 Perguntas freqüentes 409A Taxa de juros 1) Pergunta: Que informações são necessárias para realizar o cálculo de acordo com a Seção 4 (C) (ii) (c) - Cálculo da Resposta Fiscal de Juros: Sob a Seção 4.C. ii. c do Anúncio, o imposto de juros começa a correr em 41706 e termina no anterior pagamento ou 41707. Se o empregador fizer o pagamento após 41707, o índice de pagamento insuficiente normal aplica-se a toda a responsabilidade tributária 409A e decorre de 41707 Até a data do pagamento (que não pode ser posterior a 63007). Anúncio 2007-18, Seção 4.C. ii. b. C. E d. A medida para aplicar as taxas de juros neste cálculo é determinada tomando o excesso de FMV do estoque subjacente em 123105 sobre a soma do preço de exercício e outro valor pago pelo estoque e multiplicando esse valor pela taxa marginal mais alta de 35 . Este montante é tratado como um pagamento insuficiente de impostos devidos em 41706 e a taxa de juros de pagamentos insuficientes mais um adicional de 1 é aplicada a esta medida até que o Imposto sobre juros seja satisfeito. O interesse é composto diariamente. As taxas de juros a serem utilizadas para este cálculo estão disponíveis nos anúncios trimestrais e nas decisões de receita associadas que são emitidas no final de cada trimestre do calendário para o trimestre do calendário seguinte (ver irs. gov). As taxas de juros de pagamento inferior anunciadas para os períodos (para os quais um adicional 1 é adicionado) são as seguintes: 4172006- 6302006 7 712006 - 33107 8. Veja, por exemplo, Renda de receita 2006-63, 2006-52 I. R.B. 1143 4107 - 61507 8 Veja, por exemplo, Revenue Ruling 2007-16, 2007-13 I. R.B. 807. Para outros envios feitos após 17 de abril de 2007, o fator de interesse geral que pode ser usado para calcular o imposto de juros 409A é 9.195. Esta taxa leva em consideração a taxa de juros de pagamento insuficiente acrescida de 1 composto diariamente e abrange o período de 04172006 até 04172007. 2) Pergunta: O Imposto sobre juros aplica-se para valores que se acumulam e são exercidos em 2006 Resposta: Não, o imposto de juros faz Não se aplicam nesta situação. No entanto, aplica-se o imposto de 20. 3) Pergunta: como eu satisfaz a responsabilidade que está sendo paga como parte da Respeito do Programa de Resolução de Conformidade da Seção 409A: Um cheque deve ser feito a pagar ao Tesouro dos Estados Unidos e enviado com a posterior submissão ao endereço listado no Anúncio. Os pagamentos eletrônicos não podem ser aceitos. 4) Pergunta: Que data de início e término deve ser usada ao calcular o interesse do pagamento insuficiente, conforme definido na Seção 4.C. ii. d. De Anúncio 2007-18 Resposta: O juro de pagamento insuficiente é calculado a partir de 17 de abril de 2007 até a data em que a submissão adicional (com pagamento) é enviada ao IRS. A data de envio de pagamento corresponderá à data de postagem, ou a data de envio, se enviada via pacote. 5) Pergunta: O pagamento de juros pagos, conforme definido na Seção 4.C. ii. d do Anúncio 2007-18, deve ser reportado como receita de remuneração ao empregado. Resposta: Não. O juro do pagamento insuficiente não é considerado como compensação Renda para o empregado. A Seção 4.C. iii do Anúncio 2007-18 prevê que o pagamento dos impostos da Seção 409A devidos como parte deste Programa constitui uma remuneração de remuneração adicional para o empregado. Os impostos da Seção 409A são compostos pelos 20 impostos (Seção 4.C. ii. b.) e pelo imposto de juros (Seção 4.C. ii. c.). Não inclui o interesse do pagamento insuficiente. IR-2007-30. O IRS oferece oportunidade para que os empregadores satisfaçam as obrigações fiscais dos empregados de classificação e registro com opções de ações atrasadas. Opções de ações do ndash Q. As opções de compra de ações expiram A. As opções de ações expiram. O período de validade varia de plano para plano. Acompanhe suas opções de períodos de exercício e datas de validade muito de perto porque, uma vez que suas opções expiram, elas são inúteis. Muitas vezes, existem regras especiais para funcionários encerrados e aposentados e funcionários que morreram. Esses eventos da vida podem acelerar a expiração. Verifique as regras do seu plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como o compromisso se afeta quando eu posso exercer minhas opções A. Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem que exercer suas opções. Um período de aquisição é o tempo durante o período de concessão da opção que você precisa esperar até que você tenha permissão para exercer suas opções. Herersquos um exemplo: se o prazo de sua concessão de opção for de 10 anos e seu período de aquisição é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da outorga de opção. Isto significa essencialmente que você tenha um prazo de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções se exercitar de cada vez e quando exercê-las. P. É uma opção de compra de ações a mesma coisa que uma parcela do estoque de issuerrsquos A. Não. Uma opção de compra de ações apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. P. Posso usar uma opção mais de uma vez A. Não. Uma vez que uma opção de estoque foi exercida, ela não pode ser usada novamente. P. As opções pagam dividendos A. Não. Os dividendos não são pagos nas opções de ações não exercidas. P. O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A. Geralmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Veja as regras do seu esquema do empregador para obter detalhes. P. Qual é o valor justo de mercado de uma opção A. O valor justo de mercado é o preço usado para calcular seu ganho tributável e os impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas (NSO) ou o imposto mínimo alternativo para opções de estoque de incentivo (ISO) . O Valor de Mercado Justo é definido pelo plano da sua empresa. P. O que são as datas de blackout e quando são usadas A. As datas de blackout são períodos com restrições ao exercício de opções de estoque. As datas de blackout muitas vezes coincidem com o final de ano fiscal da empresa, horários de dividendos e final de ano civil. Para obter mais informações sobre suas datas de caducidade do planrsquos (se houver), consulte as regras do plano da empresa. P. Eu acabei de executar um exercício e vender minhas opções de compra de ações, quando o comércio liquida A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para obter o produto da minha venda de opções de ações A. Seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto (menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos) será depositado automaticamente na sua Conta Fidelity. P. Como faço para usar a Conta Fidelity A. Pense em sua Conta Fidelity como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação online e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. Perguntas freqüentes sobre impostos Q. Existem implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas A. Sim, existem implicações tributárias e podem ser significativas. Exercitar opções de estoque é uma transação sofisticada e às vezes complicada. Antes de considerar o exercício de suas opções de compra de ações, não se esqueça de consultar um consultor de impostos. P. No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificadas em uma transação de exercícios e vendas (um dicionario de exercícios sem liquidez). Por que os resultados desta transação são refletidos tanto no meu W-2 quanto no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercícios e vendas simples e sem costura para você, por isso parece que você é uma única transação . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma transação de exercício e venda (exercício sem dinheiro) de opções de ações de funcionários não qualificadas é tratada como duas transações separadas: um exercício e uma venda. A primeira transação é o exercício das opções de compra de ações de seus empregados, em que o spread (a diferença entre o preço da sua concessão e o valor justo de mercado das ações no momento do exercício) é tratado como uma receita de remuneração ordinária. Está incluído no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente é o preço do estoque no mercado do dia anterior. A segunda transação ndash a venda das ações adquiridas é tratada como uma transação separada. Essa transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B, e é relatada na Tabela D da sua declaração de imposto de renda federal. O Formulário 1099-B informa o produto bruto das vendas, não um montante da receita líquida, você não será obrigado a pagar o imposto duas vezes por esse valor. A sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações (o preço do subsídio) mais o valor tratado como renda ordinária (o spread). Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de imposto normalmente será igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você normalmente não reportaria apenas um ganho ou perda mínima, se houver, no passo de vendas nesta transação (embora as comissões pagas na venda reduziriam os resultados das vendas reportados no Cronograma D, o que resultaria em um curto - perda de capital de capital igual à comissão paga). Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificadas inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B. Você deve notar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento tributário das opções de ações de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Você é convidado a consultar seu próprio assessor de impostos sobre as conseqüências fiscais de seus exercicios de opção de compra de ações. P. O que é uma disposição de desqualificação A. Uma disposição de desqualificação ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, que tem implicações tributárias. As disposições de desqualificação aplicam-se às opções de ações de incentivo e aos planos de compra de ações qualificados. Para obter mais informações, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Qual é o imposto mínimo alternativo (AMT) A. O imposto mínimo alternativo (AMT) é um sistema fiscal que complementa o sistema de imposto de renda federal. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que se beneficie de certas vantagens fiscais pague pelo menos um montante mínimo de imposto. Para obter mais informações sobre como a AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu assessor de impostos. P. Como faço para pagar os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor justo de mercado no momento em que você vende, menos o preço da subvenção), menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis de um A transação de exercício e venda é deduzida do produto da venda de estoque. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos. Consulte Exercing Stock Options para obter mais informações. Você pode entrar em contato com seu assessor de impostos para informações específicas da situação. P. Como faço para vender compartilhamentos na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A. Faça o login na sua conta e selecione o seguinte: Conta de contas Ficha de comércio Guia de seleção de portfólio Selecione a opção Escolher estoque de comércio Q. Como eu vejo Os diferentes lotes de compartilhamento na minha Conta Fidelity A. Depois de fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso. A partir desta tela, clique em Base de custo na guia do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem lotes de compartilhamento múltiplo. Share lotes destacados em azul indicam partes que, se vendidas, podem criar implicações tributárias e estão sujeitas a disposições desqualificadas. P. Como posso determinar qual é a incidência do imposto se eu vendesse minhas ações A. Em Seleção de Ação - base de locação, Fidelity exibe em azul a perda de ganhos para o lote específico. Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer: suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu através de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, ganho a partir do qual pode ser tratado como renda ordinária em vez de capital ganho. P. Como faço para selecionar um lote de compartilhamento específico ao vender ações da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela, selecione o número da conta que deseja vender suas ações. Digite o número de ações, símbolo e preço, e clique em Negociação de ações específicas. Insira os lotes específicos que deseja vender e a prioridade que serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique sua ordem e selecione Colocar pedido. Se você tiver lotes que possam dar origem a um arranjo de disposição de qualidade (veja acima), você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais da especificação do seu lote.
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